Задача: расставить проводки и заполнить книгу покупок и книгу продаж
Добрый вечер вы не могли бы проверить правильно ли я сделал задание,
Задача такая нужно написать проводки к хоз операциям и отразить ндс. После этого раскидать эти хоз операции по книге покупок и книге продаж, и подсчитать итоговое ндс
1)Купили ОС Стоимость 118 000 приняли к учету
2)Продали товары 59000
3)Получили предоплату за услуги 59000
4)Оказали услуги за 118 000
5) получили пост оплату за услуги 59 000
6)Купили материалы за 29 500
7) заплатили аванс за аренду на год вперед 590 000
8)получили счет фактуру за месяц по услуга,по аренде на 59 000
Вот мои проводки
1)Дт 0101 КТ 08.04
ДТ 08.04 КТ 60.01 100 000
ДТ 19.01 КТ 60.01 18 000
ДТ 68.02 КТ 19.01
2)
ДТ 62.02 КТ 41
ДТ 62.02 КТ 68,02 50 000
ДТ 62.02 КТ 68.02 9 000
3)
ДТ 51 КТ 62 50 000
ДТ 76 КТ 68 9 000
4)
ДТ62.01 КТ 62.02 50 000
ДТ62.01 КТ 90 .01 100 000
ДТ90.03 КТ 68 .02 18 000
5)ДТ 51 КТ 62.02 50 000
ДТ 90 . 03 КТ68.02 9 000
6) ДТ 60.01 КТ 51 25 000
ДТ 19.03 КТ 60.01 4 500
7) ДТ 76,07 КТ 51 500 000
ДТ 19.04 КТ 76.07 90 000
8)ДТ 19,04 КТ 76
Книга покупок
1)Купили ОС Стоимость 100 000 НДС 18 000
3)Получили предоплату за услуги 50000 НДС 9 000
4)Оказали услуги за 100 000 НДС 18 000
6)Купили материалы за 25 000 НДС 45000
Книга продаж
2)Продали товары 50000 НДС 9 000
5) получили пост оплату за услуги 50 000 НДС 9000
7) заплатили аванс за аренду на год вперед 500 000 НДС 90 000
8)получили счет фактуру за месяц по услуга,по аренде на 50 000 НДС 9 000
Главный вопрос правильные ли у меня проводки, правильно ли я составил книгу покупок и книгу прожаж, и сколько ндс в итоге и как он считается?
Задача такая нужно написать проводки к хоз операциям и отразить ндс. После этого раскидать эти хоз операции по книге покупок и книге продаж, и подсчитать итоговое ндс
1)Купили ОС Стоимость 118 000 приняли к учету
2)Продали товары 59000
3)Получили предоплату за услуги 59000
4)Оказали услуги за 118 000
5) получили пост оплату за услуги 59 000
6)Купили материалы за 29 500
7) заплатили аванс за аренду на год вперед 590 000
8)получили счет фактуру за месяц по услуга,по аренде на 59 000
Вот мои проводки
1)Дт 0101 КТ 08.04
ДТ 08.04 КТ 60.01 100 000
ДТ 19.01 КТ 60.01 18 000
ДТ 68.02 КТ 19.01
2)
ДТ 62.02 КТ 41
ДТ 62.02 КТ 68,02 50 000
ДТ 62.02 КТ 68.02 9 000
3)
ДТ 51 КТ 62 50 000
ДТ 76 КТ 68 9 000
4)
ДТ62.01 КТ 62.02 50 000
ДТ62.01 КТ 90 .01 100 000
ДТ90.03 КТ 68 .02 18 000
5)ДТ 51 КТ 62.02 50 000
ДТ 90 . 03 КТ68.02 9 000
6) ДТ 60.01 КТ 51 25 000
ДТ 19.03 КТ 60.01 4 500
7) ДТ 76,07 КТ 51 500 000
ДТ 19.04 КТ 76.07 90 000
8)ДТ 19,04 КТ 76
Книга покупок
1)Купили ОС Стоимость 100 000 НДС 18 000
3)Получили предоплату за услуги 50000 НДС 9 000
4)Оказали услуги за 100 000 НДС 18 000
6)Купили материалы за 25 000 НДС 45000
Книга продаж
2)Продали товары 50000 НДС 9 000
5) получили пост оплату за услуги 50 000 НДС 9000
7) заплатили аванс за аренду на год вперед 500 000 НДС 90 000
8)получили счет фактуру за месяц по услуга,по аренде на 50 000 НДС 9 000
Главный вопрос правильные ли у меня проводки, правильно ли я составил книгу покупок и книгу прожаж, и сколько ндс в итоге и как он считается?
Comments
-
Добрый день!Цитата: 2)ДТ 62.02 КТ 41ДТ 62.02 КТ 68,02 50 000ДТ 62.02 КТ 68.02 9 000Проводки не верны.
Для обобщения информации о доходах и расходах, связанных с обычными видами деятельности организации, предназначен счет 90 «Продажи». Будем считать, что продажа товаров является обычной деятельностью организации.
Дт 62 Кт 90-1 59000 - отражена продажа товаров покупателю
Дт 90-3 Кт 68 9000 - начислен НДС
Дт 90-2 Кт 41 ? - списана себестоимость проданных товаров (для целей исчисления НДС данная проводка не обязательна)Цитата: 3)ДТ 51 КТ 6250 000ДТ 76 КТ 68 9 000Проводки верны.
Но почему вы в первой проводке указываете сумму 50000? Ведь по условиям задачи на счет поступило 59000 руб., именно столько должно быть отражено и на счетах учета расчетов с покупателями.Цитата: 4)ДТ62.01 КТ 62.0250 000ДТ62.01 КТ 90 .01 100 000ДТ90.03 КТ 68 .02 18 000По первой проводке - см. предыдущий пункт, от покупателей поступило 59000 руб., зачет аванса должен быть на полученную сумму.
Вторая проводка верна, но аналогично предыдущему, если услуги оказаны на сумму 118 тыс. руб., то реализация должна быть отражена на полную сумму. На счете 62 должна числится общая сумма задолженности за покупателем, ту, которую он должен перечислить, с учетом НДС
Вы верно составили третью проводку по начислению НДС. Но в предыдущей операции, при поступлении аванса, вы уже начислили НДС с суммы поступившего аванса. И сейчас, после отражения реализации и начисления НДС по реализации, вы должны восстановить сумму НДС, начисленного ранее с поступившего аванса.Иначе получится, что с части суммы НДС начислен дважды.Цитата: 5)ДТ 51 КТ 62.0250 000ДТ 90 . 03 КТ68.02 9 000Первая проводка верна, но по условию задачи поступило 59000 руб.
Проводка по НДС лишняя, вы уже начислили НДС по оказанным услугам в предыдущей операции.Цитата: 6) ДТ 60.01 КТ 51 25 000ДТ 19.03 КТ 60.01 4 500По условию задачи не сказано, что материалы оплачены.. Материалы куплены, но вы не составили проводку по поступлению.
Дт 10 Кт 60 25000 оприходованы купленные материалы по цене приобретения
Дт 19 Кт 60 4500 отражен НСД по приобретенным МЦ
Дт 68 Кт 19 4500 отражен НДС по приобретенным МЦ в зачет бюджетуЦитата: 7) ДТ 76,07 КТ 51500 000ДТ 19.04 КТ 76.07 90 000Первая проводка верна, но вы снова отражаете сумму за минусом НДС. Сумма должна быть указана полная. Это уже при получении материалов или услуги, на счетах учета затрат вы будете отражать за минусом НДС (см. предыдущую хоз.операцию), а НДС будет учтен на счете 19.
Вторая проводка не верна. Счет 19 называется "НДС по приобретенным ценностям", на данном счете отражается НДС по уже полученной услуге. А в данной операции услуга не получена, а просто оплачена.
В соответствии со ст.171,172 НК РФ, НДС по авансам уплаченным может быть принят к вычету при соблюдении определенных условий. При этом составляется проводка Дт 68 Кт 76 "НДС с авансов уплаченных".Цитата: 8)ДТ 19,04 КТ 76Да, верно, вы отразили НДС по приобретенной услуге.
Но не хватает проводки по отражению НДС по аренде принят в зачет бюджету.
А также проводки по восстановлению (в размере входящего НДС) НДС с авансов уплаченных, принятого ранее (в предыдущей операции) к вычету.Цитата: Книга покупок1)Купили ОС Стоимость 100 000 НДС 18 0003)Получили предоплату за услуги 50000 НДС 9 0004)Оказали услуги за 100 000 НДС 18 0006)Купили материалы за 25 000 НДС 45000Книга продаж2)Продали товары 50000 НДС 9 0005) получили пост оплату за услуги 50 000 НДС 90007) заплатили аванс за аренду на год вперед 500 000 НДС 90 0008)получили счет фактуру за месяц по услуга,по аренде на 50 000 НДС 9 000Не совсем верно. Почему вы, например, продажу товаров верно отражаете в книге продаж, а продажу услуг - почему то в книге покупок? Купленные основные средства и материалы верно отражаете в книге покупок, а купленную услугу (аренду) - в книге продаже?Цитата: и сколько ндс в итоге и как он считается?Учет расчетов по налогам и сборам ведется на счете 68. Для учета НДС вы применяли субсчет 68.02
Для определения НДС, подлежащего уплате в бюджет или возмещению из бюджета, определяется как разница между книгой продаж и книгой покупок. Чтобы проверить правильность и полноту отражения операций в книгах покупок и продаж можете составить самолетик по счету 68.02, разница между дебетом и кредитом и будет означать сумму, подлежащую уплате в бюджет (или подлежащую возмещению из бюджета).
Также советую посмотреть статью Глава 21 НК РФ. Налог на добавленную стоимость (НДС)
