Можно ли списать НДС на счет 91.2 при отсутствии исходящего НДС?

Comments

• Цитата: Здравствуйте. Моя организация занимается оптовой торговлей металлоломом. С 2018г. данная деятельность подлежит обложению НДС. Только начисляет НДС покупатель и, если он на общей системе, имеет право тут же принять НДС к вычету. Получается, что у меня есть входящий НДС (по приобретенным материалам, оборудованию), а исходящего НДС нет. Думаю, что должна списать НДС на счет 91.2 на не принимаемые в целях расчета налога на прибыль расходы. Подскажите, пожалуйста, правильное ли я приняла решение и как мне его сформулировать с точки зрения законодательства?

  Добрый день!
  
  Нет, решение неверное. То, что покупатель в качестве налогового агента исчисляет и уплачивает НДС не означает, что у Вашей компании отсутствует статус плательщика НДС, который, в свою очередь, позволяет применять вычеты НДС при приобретении товаров (работ, услуг), используемых в облагаемых НДС операциях (пусть НДС исчисляет в таких операциях и налоговый агент). Т.е. Вы имеете право применять вычеты НДС в обычном порядке как налогоплательщик НДС (Письмо Минфина России от 23.10.2018 N 03-07-11/75860).
• Значит, я буду только подавать на возмещение НДС, а сама платить НДС не буду. Думаю, ФНС это не понравится и они сделают все, чтоб не возмещать НДС моей организации...
• Цитата: Значит, я буду только подавать на возмещение НДС, а сама платить НДС не буду. Думаю, ФНС это не понравится и они сделают все, чтоб не возмещать НДС моей организации...

  Добрый день!
  
  Такой риск, конечно, есть, но таких налогоплательщиков - продавцов лома, не так мало и не думаю, что всем из них ФНС будет отказывать в возмещении налога.
  Естественно, что Ваша компания может принять решение о неприменении вычетов НДС (хотя это будет означать прямые убытки для компании). В таком случае суммы входящего НДС нельзя будет учесть в составе налоговых расходов (ст. 170 НК РФ).
• Спасибо большое за помощь!